全國2010年4月高等教育自學考試
《稅法》試題和答案
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.稅收的形式特征是( )
A.自愿性、無償性、穩定性 B.固定性、強制性、無償性
C.廣泛性、及時性、靈活性 D.廣泛性、自愿性、無償性
2.屬于中央政府固定收入來源的稅種是( )
A.增值稅 B.營業稅
C.消費稅 D.資源稅
3.2004年7月，我國開始在部分地區進行增值稅抵扣范圍的改革試點。該地區是( )
A.華北地區 B.東北地區
C.西部地區 D.華南地區
4.增值稅小規模納稅人的計稅依據是( )
A.含增值稅稅額的銷售額
B.不含增值稅稅額的銷售額
C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額
D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額
5.依據消費稅立法規定，屬于征收消費稅的商品是( )
A.商店銷售的卷煙 B.加油站銷售的汽油
C.汽車制造廠生產銷售的卡車 D.輪胎廠生產銷售的汽車輪胎
6.納稅人自產自用應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，關于其稅務處理的說法中，正確的是( )
A.按組成計稅價格作為計稅依據 B.視同銷售應稅消費品納稅
C.在移送使用時納稅 D.不納稅
7.中央鐵路運營業務的納稅人是( )
A.鐵道部 B.各車務段
C.鐵道部直屬各鐵路局 D.鐵道部直屬各鐵路分局
8.根據現行稅收法律制度規定，典當物品的銷售業務( )
A.按服務業征收營業稅 B.按金融業征收營業稅
C.按文體業征收營業稅 D.按銷售貨物征收增值稅
9.納稅人銷售不動產，其營業稅申報納稅的地點為( )
A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地
C.不動產所在地 D.納稅人機構所在地
10.關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是( )
A.實際上是附加稅
B.采用比例稅率
C.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設資金
D.計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額之和
11.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅、費是( )
A.增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加
B.消費稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加
C.增值稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加
D.營業稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加
12.居民企業所得稅納稅人的技術轉讓所得，不超過500萬元的，其稅務處理方法是( )
A.免稅 B.減按20%稅率征稅
C.減按15%稅率征稅 D.減按10%稅率征稅
13.在計算企業所得稅應納稅所得額時準予按實際發生數扣除的支出是( )
A.與納稅人生產經營有關的業務宣傳費
B.與納稅人生產經營有關的業務招待費
C.納稅人向金融機構借款的利息支出
D.納稅人提取的職工福利費
14.我國稅法關于居民企業所得稅國際重復征稅的避免方法是( )
A.免稅 B.稅收饒讓
C.全額稅收抵免 D.限額稅收抵免
15.依據我國稅法規定，企業實施不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權在一定的期限內按照合理方法進行納稅調整。該期限是( )
A.在該業務發生的納稅年度起10年內
B.在該業務發生的納稅年度起5年內
C.在稅務機關發現該行為的年度起10年內
D.在稅務機關發現該行為的年度起5年內
16.根據現行稅法規定，屬于應征收個人所得稅的事項是( )
A.省政府頒發的科技創新獎金 B.轉讓使用3年的小面包車收入
C.郵政儲蓄存款利息 D.股票轉讓所得
17.股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是( )
A.每次收入額 B.每月收入額
C.每季收入額 D.每年收入額
18.個體工商戶的生產經營所得，減除成本、費用以及損失后，其繳納的稅收是( )
A.個人所得稅 B.企業所得稅
C.個體工商戶所得稅 D.獨資企業所得稅
19.依法應當到主管稅務機關辦理個人所得稅自行申報的納稅人是( )
A.在中國企業就業的外籍人士 B.在外國企業就業的中國公民
C.年所得在12萬元以上的納稅人 D.年應稅所得在12萬元以上的納稅人
20.現行依法應當征收資源稅的產品是( )
A.洗煤 B.柴油
C.人造石油 D.原油
21.2006年1月1日起，我國停止征收的稅種是( )
A.車船使用牌照稅 B.城市房地產稅
C.農業稅 D.契稅
22.以房屋租金為計稅依據計算繳納房產稅的，其稅率為( )
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
23.城鎮土地使用稅的計稅依據是( )
A.納稅人超標準占用的土地面積 B.納稅人實際使用的土地面積
C.納稅人實際占用的土地面積 D.稅務部門認定的土地面積
24.依法應當繳納房產稅的項目是( )
A.個人住宅用房 B.個體餐館用房
C.學校自用房產 D.托老所用房
25.關于房產稅繳納的說法中，正確的是( )
A.按季計征，分期繳納 B.按年計征，分期繳納
C.按季計征，一次性繳納 D.按年計征，一次性繳納
26.依法應當繳納契稅的項目是( )
A.贈予房產 B.等價交換房產
C.城鎮職工第一次購買公有住房 D.轉移農村集體土地承包經營權
27.王某有一輛轎車，因要到美國讀博士，他在2008年1月1日與李某簽訂了為期2年的租賃合同，約定該車由李某使用。關于該車車船稅繳納的說法中正確的是( )
A.因王某在美國，該車可以免稅 B.如果王某未交稅的，李某應當代為繳納
C.王某和李某各自繳納一半的車船稅 D.由稅務機關指定王某或李某納稅
28.趙某向國家專利局申請發明專利，取得專利權證書。該證書的印花稅納稅人是( )
A.趙某 B.國家專利局
C.專利的實際使用人 D.國家專利局和趙某都是納稅人
29.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經向稅務機關申請獲得批準后可以延期納稅。但延期繳納稅款的時間最長不得超過( )
A.3個月 B.6個月
C.1年 D.2年
30.依法不能從事稅務代理的機構是( )
A.律師事務所 B.會計師事務所
C.審計師事務所 D.稅務機關
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.根據計稅標準不同，可將稅收劃分為( )
A.從價稅 B.從量稅
C.定額稅 D.比例稅
E.累進稅
32.我國實行定額稅率的稅種有( )
A.增值稅 B.契稅
C.土地增值稅 D.車船稅
E.城鎮土地使用稅
33.依據我國營業稅立法規定，屬于免征營業稅的事項有( )
A.學校提供的教育勞務 B.托兒所提供的托兒服務
C.學生勤工儉學提供的勞務 D.殘聯提供的營業稅應稅勞務
E.殘疾人本人提供的營業稅應稅勞務
34.根據個人所得稅法規定，應按特許權使用費所得征收個人所得稅的事項有( )
A.專利權使用費所得 B.商標權使用費所得
C.非專利技術使用費所得 D.提供著作權的使用權所得
E.向某雜志投稿取得的稿費收入
35.根據稅收征收管理法規定，稅收強制執行措施適用于( )
A.從事生產、經營的納稅人 B.從事非生產、經營的納稅人
C.扣繳義務人 D.納稅擔保人
E.納稅代理人
三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
36.稅法解釋
37.累進稅率
38.生產型增值稅
39.稅務登記
四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
40.簡述稅收法律關系變更的原因。
41.簡述稅收公平原則的具體含義。
42.簡述稅務機關核定企業應納稅所得額的方法。
43.簡述我國稅收優先權適用的情形。
五、論述題(本大題12分)
44.《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規定？
六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
45.案例：某企業（增值稅一般納稅人）2009年2月份購銷業務如下：
（1）購進生產原料一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為50萬元和8.5萬元；
（2）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為10萬元和1.7萬元；
（3）從某農產品銷售部門購進用于生產加工的農產品一批，依法取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為20萬元和2萬元；
（4）銷售稅率為17%的產品一批，取得收入60萬元（不含稅價）。
問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業本月應納增值稅額的計算式。
46.案例：某企業2008年度生產經營情況如下：
（1）產品銷售收入1 820萬元；
（2）產品銷售成本1 400萬元
（3）產品銷售費用70萬元；
（4）增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；
（5）管理費用137萬元。
問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業本年度應納所得稅額的計算式。
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2010年4月全國自考《稅法:00233》答案：預覽 免費下載（word文檔）
