絕密 ★ 考試結束前
全國2013年7月高等教育自學考試
《稅法》試題和答案
課程代碼：00233
請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1. 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.稅收法律關系的要素是（D）2-74
A.稅收法律關系的內容 B.稅收法律關系的本質
C.稅收法律關系的客觀方面 D.稅收法律關系的主體、內容、客體
2.我國實行分稅制財政管理體制的時間是（B）2-83
A.1992年1月1日 B.1994年1月1日
C.1995年1月1日 D.2000年1月1日
3.屬于財產稅法的稅種法是（C）7-273
A.增值稅法 B.營業稅法
C.房產稅法 D.消費稅法
4.在稅法構成要素中，直接關系國家財政收入多少和納稅人負擔輕重的要素是（B）1-27
A.征稅客體 B.稅率
C.納稅期限 D.納稅環節
5.非固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（B）3-121
A.納稅人住所地 B.銷售地的主管稅務機關
C.納稅人機構所在地 D.市級稅務主管機關確定
6.根據增值稅法律制度規定，屬于增值稅兼營非應稅勞務的事項是（C）3-105
A.某電器賣場銷售貨物并負責運輸所售貨物
B.某高檔酒店設有客房、餐廳，同時附設商場銷售貨物
C.某購物中心銷售時裝、化妝品，同時附設快餐廳提供餐飲服務
D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料
7.不屬于流轉稅體系的稅種是（D）4-135
A.增值稅 B.消費稅
C.營業稅 D.印花稅
8.我國現行應稅消費品中，采用從價定率和從量定額復合方法征收消費稅的商品是（A）4-142
A.卷煙 B.黃酒
C.金銀首飾 D.汽車
9.郵政部門銷售集郵郵票（B）3-106
A.按銷售貨物征收增值稅 B.按郵電通訊勞務征收營業稅
C.按兼營行為征收增值稅 D.按混合銷售行為征收增值稅
10.根據營業稅法律制度規定，應征收營業稅的費用是（C）4-136
A.公安機關按規定收取的護照工本費 B.法院按規定收取的訴訟費
C.家政公司收取的服務費 D.工會按規定收取的工會會員費
11.納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，其納稅地點為（C）1-30
A.納稅人居住地 B.承包合同簽訂地
C.納稅人機構所在地 D.工程所在地
12.我國報復性關稅實施的決定權在（D）7-258
A.國務院 B.海關總署
C.財政部 D.關稅稅則委員會
13.我國內外資企業所得稅法統一實施的時間是（C）6-212
A.2007年1月1目 B.2007年10月1目
C.2008年1月1目 D.2008年10月1目
14.根據企業所得稅法規定，納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是（D）6-221
A.依法繳納的基本養老保險費 B.依法繳納的失業保險費
C.支付給金融機構的貸款利息 D.企業發生的公益性捐贈支出
15.根據企業所得稅法規定，國家需要重點扶持的高新技術企業繳納企業所得稅適用的稅率是（C）6-216
A.25% B.20%
C.15% D.10%
16.根據企業所得稅法規定，企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以享受的稅收優惠方式是（D）6-237
A.固定資產加速折舊 B.抵扣應納稅所得額
C.降低稅率 D.稅額抵免
17.根據個人所得稅法規定，屬于非居民納稅人的是（A）1-24
A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得
B.在中國境內無住所，但居住時間滿一個納稅年度
C.在中國境內有住所，但連續十年未居住
D.在中國境內有住所，但目前未居住
18.楊老師（已退休）2010年12月取得的收入中，屬于免稅事項的是（A）5-193
A.退休金3000元
B.出版專著，獲得稿酬5000元
C.從事技術咨詢，獲得咨詢費850元
D.購買家具，參加抽獎獲得價值1000元的獎品
19.我國個人所得稅法規定可以實行加成征收的所得是（C）5-186
A.工資薪金所得 B.財產租賃所得
C.勞務報酬所得 D.股息所得
20.某進出口公司進口一批稀有金屬，該稀有金屬在進口環節除了繳納關稅外，還需繳納（B）3-103
A.資源稅 B.增值稅
C.消費稅 D.城市維護建設稅
21.根據稅法規定，下列土地需要征收城鎮土地使用稅的是（A）7-303
A.商場辦公樓用地 B.國家機關自用的土地
C.寺廟自用的土地 D.直接用于農業的生產用地
22.某日用化妝品公司，在甲城市注冊，在乙城市建造廠房生產產品，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為（B）7-301
A.甲城市 B.乙城市
C.丙城市 D.由稅務機關指定納稅城市
23.在1993年至1994年的稅制改革中，為了規范土地、房地產市場交易秩序，我國新開征了（C）1-64
A.城鎮土地使用稅 B.耕地占用稅
C.土地增值稅 D.土地使用稅
24.根據現行立法規定，房產稅收入歸（B）2-84
A.中央政府所有 B.地方政府所有
C.中央政府和地方政府各占50% D.中央政府占70%，地方政府占30%
25.依法應當征收房產稅的房屋是（D）7-289
A.醫院的住院大樓 B.個人自用的單身公寓
C.事業單位的辦公用房 D.工廠廠房
26.在我國，依法需要繳納契稅的行為是（C）7-274
A.因夫妻財產分割而將原共有房屋產權歸屬一方的
B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房的
C.軍事單位承受土地用于軍事設施的
D.個人無償贈與不動產行為的
27.關于海關代征增值稅的歸屬問題，正確的說法是（A）2-84
A.歸中央政府所有
B.歸地方政府所有
C.中央和地方政府各分享50%
D.中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有
28.依法應當繳納車船稅的是（B）7-293
A.公共汽車 B.拖拉機
C.捕撈、養殖漁船 D.軍隊專用車輛
29.依法應當繳納印花稅的憑證是（D）7-283
A.向學校捐贈所立的書據 B.無息貸款合同
C.購房合同 D.農業保險合同
30.連續從事稅收業務工作一定年限以上者，其稅務代理人資格由省、自治區、直轄市國稅局考核認定，該年限為（C）8-357
A.5年 B.10年
C.15年 D.18年
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
31.稅收法律關系終止的原因有（ABCDE）2-77
A.納稅人完全履行納稅義務
B.納稅義務因超過法定期限而消滅
C.納稅人具備法定免稅條件
D.納稅人消失
E.有關稅法的廢止
32.根據增值稅法律制度規定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有（ADE）3-108
A.自來水 B.珍珠奶茶
C.天然原油 D.音像制品
E.煤炭
33.屬于納稅人權利的是（ABCE）2-86
A.稅收知情權 B.申請退稅權
C.請求回避權 D.接受檢查權
E.請求國家賠償權
34.根據劃分級距的標準和累進方式不同，累進稅率可以分為（ABC）1-27
A.全額累進稅率 B.超額累進稅率
C.超率累進稅率 D.比例超倍累進稅率
E.定額超倍累進稅率
35.我國稅務登記的類型，一般分為（ABCDE）8-316
A.設立登記 B.變更登記
C.停業、復業登記 D.注銷登記
E.外出經營報驗登記
非選擇題部分
注意事項：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
36.稅法主體1-22
答：
稅法主體，是指依據稅法規定享右權利和承擔義務的當事人，即稅法權利和稅法義務的承擔者，包括征稅主體與納稅主體兩類。
37.自主關稅7-253
答：
自主關稅，是一國基于主權獨立自主地依法制定的關稅法和稅則，并據以征收的關稅。
38.特別納稅調整6-209
答：
特別納稅調整是指稅務機關出于實施反避稅目的而對納稅人特定納稅事項所作的稅務調整。
39.發票8-323
答：
發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收款或付款憑證。
四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
40.簡述稅收法定原則的內容。1-33
答：
稅收法定原則的內容分為三個方面：
（1）課稅要素法定原則
（2）課稅要素明確原則
（3）程序合法原則
41.簡述貿易性商品關稅的納稅人。7-254
答：
就貿易性商品來說，其納稅主體是：
（1）進口貨物的收貨人；
（2）出口貨物的發貨人；
（3）接受委托辦理有關貨物進出口手續的代理人。
42.簡述個人所得課稅的基本模式。5-172
答：
世界各國對個人所得課稅的基本模式，不外乎以下三種：
（1）分類所得稅制
（2）綜合所得稅制
（3）分類綜合所得稅制（或稱混合所得稅制）。
43.簡述我國稅收減免的形式。8-329
答：
我國的減稅、免稅主要有以下三種情況：
（1）法定減稅或免稅。
（2）特案減稅、免稅。
（3）臨時減稅、免稅。
五、論述題(本大題12分)
44.如何從法律角度完善我國納稅人權利保障？2-89
答：
（1）尊重人權，樹立以納稅人為本的稅法理念。
（2）制定稅法通則，全面保障納稅人權利。
（3）建立協調稅收執法權與納稅人權利沖突的機制。
六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
45.案例：2011年2月，某裝潢設計公司發生下列業務：
（1）承接某商務大樓內部裝潢任務，雙方議定由裝潢公司包工包料。3月底竣工驗收合格后，支付全部工程款額為1500萬元；
（2）向某汽車駕駛培訓中心轉讓一塊地皮，取得轉讓收入200萬元；
（3）向某鄉鎮農業科技試驗園轉讓另一塊地皮，用于農作物新品種培育，取得轉讓收入300萬元。
問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司本月應納營業稅的計算式。4-153
答：
（1）包工包料裝潢為混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，征收營業稅。
（2）出售國有土地使用權，應納土地增值稅、營業稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、印花稅。
（3）直接用于農林的土地免征城鎮土地使用稅，其他需納。
營業稅為：1500萬元*3%+（200萬元+300萬元）*5%
46.案例：某企業2010年生產經營情況如下：
（1）產品銷售收入1000萬元；
（2）出租固定資產收入60萬元；
（3）國債利息收入20萬元；
（4）產品銷售成本650萬元；
（5）產品銷售費用90萬元；
（6）增值稅130萬元，其他流轉稅金30萬元。
問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業本年度應納所得稅額的計算式。6-213
答：
（1）產品銷售收入征企業所得稅。
（2）出租固定資產收入征企業所得稅。
（3）國債利息收入免征企業所得稅。
（4）產品銷售成本和費用準予扣除。
（5）增值稅與企業所得稅不抵扣，其他流轉稅金可扣除。
企業所得稅為：（1000萬元+60萬元）*25%—30萬元
2013年7月全國自考《稅法:00233》試題和答案：預覽 免費下載（word文檔）
