全國2012年4月高等教育自學考試
《稅法》試題和答案
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.關于稅法在法律體系中的地位的說法中，正確的是（ C ）1-13
A.稅法是民法的二級部門法 B.稅法是行政法的二級部門法
C.稅法是經濟法的二級部門法 D.稅法是行政訴訟法的二級部門法
2.根據稅法規定的征稅客體性質，屬于行為稅法的是（ C ）7-273
A.消費稅法 B.營業稅法
C.印花稅法 D.契稅法
3.對同一課稅客體或同一稅目，不論數額大小，均按同一比例計算征稅的稅率形式是
（ A ）1-27
A.比例稅率 B.全額累進稅率
C.超額累進稅率 D.超率累進稅率
4.一般認為最早開征增值稅的國家是（ B ）3-97
A.英國 B.法國
C.德國 D.美國
5.增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是
（ B ）3-117
A.用上期的余額抵扣 B.結轉下期繼續抵扣
C.不得再抵扣 D.退還已納稅款
6.根據消費稅法律規定，進口應稅消費品實行從價定率辦法計算應納稅額的，其計稅依據是
（ C ）4-148
A.關稅完稅價格 B.消費品價格
C.組成計稅價格 D.同類商品價格
7.根據消費稅法律制度規定，納稅人自產自用的應稅消費品不繳納消費稅的是（ C ）4-147
A.用于職工福利 B.用于在建工程
C.用于連續生產應稅消費品 D.用于饋贈
8.根據營業稅法律制度規定，屬于營業稅兼營行為的事項是（ D ）3-104
A.郵政部門發行報刊
B.百貨商場受托代銷貨物
C.電腦公司銷售自產電腦并提供運輸勞務
D.飯店提供客房、餐飲服務并設立柜臺外銷自制鹵菜
9.目前，我國對下崗職工從事社區居民服務業取得的收入，在一定的期限內免征營業稅。該期限是（ C ）4-163
A.1年 B.2年
C.3年 D.5年
10.我國現行營業稅按20%稅率征稅的行業是（ D ）4-158
A.郵電通訊業 B.交通運輸業
C.金融保險業 D.高爾夫球業
11.關稅課征范圍（ B ）7-249
A.以國境為界 B.以關境為界
C.以邊境為界 D.以海岸線為界
12.關稅納稅人因違反規定造成海關監管貨物少征或者漏征稅款的，海關應自納稅人應繳稅款之日起在一定期限內追征。此法定追征期限為（ C ）7-266
A.6個月 B.1年
C.3年 D.5年
13.我國《企業所得稅法》的稅收優惠政策是（ C ）6-231
A.產業優惠 B.區域優惠
C.產業優惠為主，區域優惠為輔 D.區域優惠為主，產業優惠為輔
14.企業來源于中國境外的所得已經在境外交納企業所得稅的，在匯總納稅時準予扣除。我國采取的扣除方法是（ B ）6-230
A.分國（地區）不分項的全額扣除 B.分國（地區）不分項的限額扣除
C.分國（地區）分項的全額扣除 D.分國（地區）分項的限額扣除
15.我國稅務機關有權依照一般反避稅條款對企業的應納稅所得額進行調整，但應在該業務發生的納稅年度起一定年限內行使調整權。該年限為（ A ）6-245
A.10年 B.5年
C.3年 D.1年
16.李某2011年1月份的工資為3000元，依法交納社會保險費和住房公積金合計630元。李某個稅應納稅所得額的計算公式是（ D ）5-187
A.3000元-1600元 B.3000元-2000元
C.3000元-1600元-630元 D.3000元-2000元-630元
17.2010年12月，經濟學家李教授在甲、乙兩地分別發表了演講。在甲地獲得報酬4000元，在乙地獲得報酬6000元。李教授上述所得當月應納個人所得稅的計算公式為（ A ）5-187
A.（4000-800）×20%+6000×（1-20%）×20%
B.（4000-800）×20%+（6000-800）×20%
C.6000×（1-20%）×20%
D.（4000+6000）×（1-20%）×20%
18.個人財產轉讓所得在計征個人所得稅時，其應納稅所得額的計算方法是（ D ）5-188
A.以財產轉讓收入減去財產原值
B.以財產轉讓收入減去合理費用
C.以財產轉讓收入減去800元費用
D.以財產轉讓收入減去財產原值和合理費用
19.根據資源稅法律制度規定，應繳納資源稅的納稅人是（ A ）7-305
A.開采石油的軍事單位 B.銷售人造石油的石化企業
C.進口石油的冶煉企業 D.從事石油勘察的設計院
20.我國現行資源稅計征辦法是（ B ）7-305
A.從價定率計征
B.從量定額征收
C.實行地區差別比例稅率征收
D.根據資源產品不同，分別實行從價定率征收和從量定額征收
21.房地產開發企業繳納土地增值稅時，可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金是（ D ）7-300
A.營業稅、印花稅、教育費附加 B.增值稅、印花稅、教育費附加
C.增值稅、印花稅、城市維護建設稅 D.營業稅、城市維護建設稅、教育費附加
22.根據城鎮土地使用稅法律制度規定，應繳納城鎮土地使用稅的是（ B ）7-303
A.國家機關自用土地 B.生產企業閑置土地
C.農村居民宅基用地 D.直接用于農業的生產用地
23.我國現行立法規定，從租計征房產稅的，其稅率為（ D ）7-289
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
24.城市維護建設稅的稅率采用（ C ）7-310
A.比例稅率 B.定額稅率
C.地區差別比例稅率 D.地區差別定額稅率
25.關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（ D ）7-310
A.獨立稅 B.財產稅
C.中央稅 D.附加稅
26.房屋買賣業務的契稅納稅義務發生時間是（ A ）7-279
A.簽訂房地產轉讓契約當天 B.交納購房款當天
C.房地產交付之日 D.產權證簽發之日
27.依法應當征收車船稅的車輛是（ D ）7-296
A.110專用車 B.消防車
C.軍隊訓練車 D.郵政專用車
28.依法應繳納印花稅的憑證是（ C ）7-281
A.職業技術資格證 B.司法考試證
C.房屋產權證 D.健康證
29.《稅收征收管理法》規定，納稅人向稅務機關辦理稅務變更登記的期限為自工商行政管理機關辦理變更登記之日起一定期限內。該法定期限為（ A ）8-317
A.30日 B.15日
C.10日 D.7日
30.我國規定，發票的存根聯及登記簿的保存期限為（ C ）8-327
A.1年 B.3年
C.5年 D.10年
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.我國現行稅種中，屬于目的稅的有（ DE ）1-4
A.增值稅 B.消費稅
C.車船稅 D.耕地占用稅
E.城市維護建設稅
32.根據稅收征收管理法律制度規定，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有
（ ABDE ）8-333
A.納稅人擅自銷毀賬簿的 B.納稅人拒不提供納稅資料的
C.外國企業會計賬簿以外幣計價的 D.依法應當設置賬簿但未設置的
E.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
33.我國目前具體行使稅收征收權的征稅機關有（ ABD ）1-9
A.稅務機關 B.財政機關
C.銀行 D.海關
E.工商行政管理機關
34.根據營業稅立法規定，應繳納營業稅的項目有（ ABCDE ）4-157
A.出租電影拷貝 B.轉讓商標權
C.轉讓專利權 D.轉讓著作權
E.轉讓商譽
35.在計算企業應納稅所得額時，可以加計扣除的項目是（ ABCD ）6-235
A.開發新技術發生的研究費用 B.開發新產品發生的研究費用
C.開發新工藝發生的研究費用 D.安置殘疾人員所支付的工資
E.企業轉型對員工進行培訓所支付的費用
三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
36.間接稅1-4
答：
間接稅是指納稅人可以將稅負轉移給他人，自己不直接承擔稅負的稅種。
37.特惠關稅7-254
答：
特惠關稅，是對有特殊關系的國家或地區的進口貨物，單方面或相互間按照協定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。
38.稅收法律關系2-73
答：
稅收法律關系，是指由稅法確認和保護的在征稅主體與納稅人之間基于稅法事實而形成的權利義務關系。
39.稅務稽查8-345
答：
稅務稽查是“稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務情況所進行的稽
核、檢查和處理工作的總稱。
四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
40.簡述增值稅納稅人區分為一般納稅人和小規模納稅人的意義。3-101
答：
區分一般納稅人和小規模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般
納稅人可以領購增值稅專用發票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規模納稅人繳納增值
稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無權使用增值稅專用發票。但是，為了既有
利于加強專用發票的管理，又不影響小規模企業的銷售，對會計核算暫時不健全，但能
夠認真履行納稅義務的小規模企業，經縣（市）主管稅務機關批準，在規定期限內其銷
售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發票。
41.簡述企業所得稅法中“關聯方”認定標準。6-241
答：
關聯方，是指與企業有下列關聯關系之一的企業、其他組織或者個人：
（1）在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；
（2）直接或者間接地同為第三者控制；
（3）在利益上具有相關聯的其他關系。
42.簡述我國進出口貨物原產地認定標準。7-257
答：
依據《原產地條例》第3條的規定，完全在一個國家（地區）獲得的貨物，以該國（地
區）為原產地；兩個以上國家（地區）參與生產的貨物，以最后完成實質性改變的國家
（地區）為原產地。
43.簡述財產稅的特點。7-270
答：
財產稅具有以下幾方面的特點：
（1）以財產為征稅對象；
（2）是直接稅；
（3）以占有、使用和收益的財產額為計稅依據；
（4）財產稅可以與所得稅、消費稅配合，相輔相成，發揮多方面的調節作用。
五、論述題(本大題12分)
44.試論我國稅收行政復議應遵循的原則。8-367
答：
稅收行政復議的基本原則，是指稅收行政復議機關在審理稅收行政爭議案件的各個環節
中都必須遵循的、具有普遍指導意義的基本準則。根據我國相關法律法規的規定，稅收
行政復議過程中應遵循以下基本原則：
一、全面審查的原則
全面審查的原則包含兩方面的內容：
1、稅收行政復議既對稅務具體行政行為進行審查，也對特定的稅務抽象行政行為進行
審查。根據我國現行法律法規的規定，如果稅務征管相對人認為稅務機關的具體行政行
為所依據的相關規范性文件不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向稅收
行政復議機關提出對該規范性文件的審查申請。
2、稅收行政復議既對稅務具體行政行為的合法性進行審查，也對稅務具體行政行為的
適當性進行審查。
二、一級復議原則
一級復議原則，是指稅務征管相對人對稅務機關作出的具體行政行為不眼，應向其上一
級稅務機關申請復議，如對復議決定仍不服，則不能再向任何稅務機關申請復議，而應
依法向人民法院提起訴訟。但需注意的是，如若對國家稅務總局作出的具體行政行為不
服的，只能向國家稅務總局申請復議，對復議決定不服的，申請人可以選擇向人民法院
提起訴訟；或者向國務院申請裁決，且國務院裁決為終局裁決。
三、合法、公正、公平、及時、便民原則
該原則強調了稅務機關在履行復議職責的過程中，應當注意的五個方面，堅持有錯必糾，
以保障法律法規的正確實施。
1、合法原則，是指稅務機關在對復議申清進行審查時，應按照法定權限和程序，遵循
以事實為依據，以法律為準繩的精神，在認定事實清楚、適用法律正確、程序合法的基
礎上依法作出復議決定。
2、公正原則，是指稅務機關在進行稅收行政復議時應力求體現公平和正義的價值馭向，
作出符合其基本精神的復議決定。公正包含兩層含義：一是過程的公正；二是結果的公
正。公正原則是合法原則的必然發展，合法是基本要求，公平是本質要求。
3、公開原則，是指稅務機關在進行稅收行政復議的過程中應做到復議過程、復議資料、
復議結果三公開。使稅收行政復議在一種相對外化的環境中依法作出公正的復議決定。
以增加稅收行政復議的透明度。
4、及時原則，亦稱效率原則。是指稅務機關在保證質量的基礎上，高效率的處理稅務
爭議，作出復議決定，防止久拖不決現象的出現。
5、便民原則，是指稅務復議活動應盡可能的方便復議申請人，盡量降低或減少復議申
請人因此而付出成本、費用，以及時間、精力等。
四、不適用調解的原則
不適用調解的原則，是指稅收行政復議機關在審理稅務爭議、進行復議時，既不能居中
進行調解，也不能以調解的方式結案，而必須對其所復議的具體行政行為的合法性和適
當性進行審查，并依法作出復議決定。合法的予以保持，違法的予以撤銷，不當的予以
變更。
五、不停止執行的原則
不停止執行的原則，是指稅收行政復議機關在受理復議申請，進行審查的期間，不停止
稅務機關作出的所被復議的、具體行政行為的執行。
六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
45.案例：徐某，2005年大學畢業后到上海工作，目前每月工資收入大約8000元。2010年12月，支出情況如下：
（1）購置500元左右高檔化妝品一套；
（2）購買650元左右羽絨服一件；
（3）購買200元左右書籍一批；
（4）支付水、電、煤氣費用，合計150元；
（5）在餐館請客吃飯，花費1000元。
問題：根據以上資料，說明徐某2010年12月份要交哪些稅收？并說明法律依據。5-185
答：
徐某工資應繳納個人所得稅，根據個人所稅額計算公式 ，工資、薪金所得減除2000元后的余額為應納稅所得額，適用20%稅率，速算扣除數為375，則應納稅額計算式為：
（8000-2000）×20%-375=825元
46.案例：某雜志社編輯，2011年2月取得收入如下：
（1）工資4000元，獎金800元,“春節”過節費1000元；
（2）在某文學雜志上發表一篇小說，獲得稿酬5000元；
（3）擔任其他雜志評審工作，獲得評審費1000元；
該編輯的上述收入應當繳納個人所得稅的，已經由支付單位代扣代繳。
問題：根據以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據，并列出計算式。5-186~193
附：
個人所得稅稅率表
題46表 （工資、薪金所得適用）
級數 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過500元的部分 5 0
2 超過500-2000元的部分 10 25
3 超過2000-5000元的部分 15 125
答：
（1）工資、獎金、過節費均為工資、薪金收入，應合并計算。稅前扣除2000元費用后計算應稅所得。
應稅所得為：4000+800+1000-2000=3800元
工資應納個人所得稅計算式為：（4000+800+1000-2000）×15%-125=445元
（2）稿酬所得每次收入超過4000元的，減除20%的費用 ，其余為應納稅所得額，適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。
稿酬應納個人所得稅計算式為：[5000×（1-20%）]×20%×（1-30%）=560元
（3）擔任雜志評審屬于勞務報酬所得，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，其余額為應納稅所得額，適用20%的稅率。
雜志評審費應納個人所得稅計算式為：（1000－800）×20%＝40元
該編輯應繳納個人所得稅額為445+560+40=1045元
