全國2011年7月高等教育自學考試
《稅法》試題和答案
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.稅收法律關(guān)系的要素是( D )2-74
A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)
C.稅收法律關(guān)系的客觀方面 D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體
2.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項是( D )2-85
A.依法辦理稅務(wù)登記 B.依法辦理稅務(wù)申報
C.依法繳納稅款 D.依法申請減免稅
3.流轉(zhuǎn)稅法屬于( A )1-48
A.稅收實體法 B.稅收程序法
C.稅收權(quán)限法 D.稅收處罰法
4.某毛絨玩具店（增值稅小規(guī)模納稅人）在2008年12月購進某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含稅價格全部零售出去。該玩具店銷售這批吉祥物應(yīng)納增值稅的計算式為( C )3-117
A.300×6%×200 B.300×4%×200
C.300÷（1+6%）×6%×200 D.300÷（1+4%）×4%×200
5.固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是( B )1-29
A.納稅人住所地 B.納稅人機構(gòu)所在地
C.納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地 D.由縣級以上稅務(wù)主管機關(guān)確定
6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的事項是( A )3-104
A.某企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物
B.某飯店設(shè)有客房、餐廳，同時附設(shè)商場銷售貨物
C.某商場零售商品，同時附設(shè)快餐廳提供就餐服務(wù)
D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料
7.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費稅的商品是( C )4-144
A.貴重首飾 B.珠寶玉石
C.汽油 D.小汽車
8.我國現(xiàn)行應(yīng)稅消費品中，采用從價定率和從量定額復合方法征收消費稅的商品是( A )4-145
A.卷煙 B.酒精
C.化妝品 D.鉆石
9.最早開征增值稅的國家是( A )3-97
A.法國 B.英國
C.德國 D.美國
10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費用，應(yīng)征收營業(yè)稅的是( C )4-161
A.婚姻登記機關(guān)按規(guī)定收取的結(jié)婚證書工本費
B.法院按規(guī)定收取的訴訟費
C.家政公司收取的服務(wù)費
D.作家協(xié)會收取的會員費
11.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)繳納營業(yè)稅，納稅地點為( C )4-166
A.納稅人居住地 B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)合同簽定地
C.納稅人機構(gòu)所在地 D.專利權(quán)使用地
12.我國報復性關(guān)稅實施的決定權(quán)在( D )7-258
A.國務(wù)院 B.海關(guān)總署
C.財政部 D.關(guān)稅稅則委員會
13.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)的所得，其所得稅的征收，適用稅率是( C )6-215
A.10% B.15%
C.20% D.25%
14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人的稅前扣除項目中，實行限額扣除的是( D )6-219
A.依法繳納的社會保險費 B.依法繳納的住房公積金
C.支付給金融機構(gòu)的貸款利息 D.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費
15.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，實行加計扣除。該加計扣除的標準是( C )6-235
A.按照企業(yè)職工基本工資100%計算
B.按照企業(yè)職工平均工資100%計算
C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算
D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算
16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以享受的稅收優(yōu)惠方式是( D )6-233
A.固定資產(chǎn)加速折舊 B.抵扣應(yīng)納稅所得額
C.降低稅率 D.稅額抵免
17.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是( A )5-182
A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿一個納稅年度
C.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住
D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
18.退休工程師李先生某月取得的收入中，屬于免稅事項的是( A )5-193
A.退休金2 100元
B.出版專著，獲得稿酬8 000元
C.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費850元
D.購買家用電器，參加抽獎獲得價值800元的獎品
19.我國個人所得稅法規(guī)定實行加成征收的所得是( C )5-186
A.稿酬所得 B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.勞務(wù)報酬所得 D.特許權(quán)使用費所得
20.某進出口公司進口一批金屬礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納( B )3-（教材中沒有標準答案）
A.資源稅 B.增值稅
C.消費稅 D.城市維護建設(shè)稅
21.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當征收土地增值稅的事項是( A )7-299
A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B.出租房地產(chǎn)并取得收入
C.繼承房地產(chǎn) D.贈予房地產(chǎn)
22.在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為( B )7-301
A.甲城市 B.乙城市
C.丙城市 D.由稅務(wù)機關(guān)指定納稅城市
23.在1993年至1994年的稅制改革中，為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序，我國新開征了( C )1-64
A.城鎮(zhèn)土地使用稅 B.耕地占用稅
C.土地增值稅 D.土地使用稅
24.我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是( D )1-67
A.1994年 B.2000年
C.2004年 D.2006年
25.依法應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的房屋是( B )7-290
A.部隊營房 B.個人自住別墅
C.國家機關(guān)辦公用房 D.公司管理機關(guān)辦公用房
26.在我國，依法不需要繳納契稅的是( C )7-274
A.房屋買賣 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.土地使用權(quán)出讓 D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓
27.關(guān)于消費稅收入歸屬問題，正確的說法是( A )2-84
A.歸中央政府所有 B.歸地方政府所有
C.中央和地方政府各分享50% D.中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有
28.我國現(xiàn)行車船稅的稅率形式是( A )7-293
A.幅度定額稅率 B.幅度比例稅率
C.地區(qū)差別定額稅率 D.地區(qū)差別比例稅率
29.依法應(yīng)當繳納印花稅的憑證是( C )7-282
A.向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議 B.房屋產(chǎn)權(quán)證副本
C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 D.司法考試證書
30.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的期限為( B ) 《稅收征收管理法》
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自籌建之日起30日內(nèi) D.自開業(yè)之日起30日內(nèi)
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有( ACE )1-27
A.比例稅率 B.全額累進稅率
C.超額累進稅率 D.超率累進稅率
E.定額稅率
32.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有( ADE )3-107
A.報紙 B.鮮奶蛋糕
C.方便面 D.化肥
E.農(nóng)藥
33.2006年4月1日起新增加的消費稅應(yīng)稅商品是( ABCDE )4-141
A.高爾夫球及球具 B.高檔手表
C.游艇 D.木制一次性筷子
E.實木地板
34.關(guān)于稅權(quán)特征的表述，正確的是( ABCDE )2-78
A.專屬性 B.法定性
C.優(yōu)益性 D.公示性
E.不可處分性
35.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予在稅前扣除的有( ABCD )6-219
A.按國家規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費
B.按國家規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險費
C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險費
D.按國家規(guī)定投保的工傷保險費
E.單位為所有職工投保的意外事故住院險
三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
36.稅法要素1-20
答：
稅法要素，又稱稅法構(gòu)成要素或課稅要素，一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。
37.協(xié)定關(guān)稅7-253
答：
協(xié)定關(guān)稅，是兩個或若干個國家，通過締結(jié)關(guān)稅貿(mào)易方面的協(xié)定而制定的關(guān)稅法和稅則，并據(jù)以征收的關(guān)稅。
38.稅務(wù)代理8-352
答：
稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在法定的權(quán)限和范圍內(nèi)，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理有關(guān)稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。
39.稅款征收關(guān)系1-10
答：
稅款征收關(guān)系是指征稅機關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務(wù)當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關(guān)系。
四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
40.如何理解《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”？ 1-33
答：
我國《憲法》第56條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。”一般認為，這是稅收法定原則的憲法根據(jù)，體現(xiàn)了稅收法定原則的精神，但表述不夠全面和準確：
（1）應(yīng)當從征納雙方兩個角度同時規(guī)定，即應(yīng)明確規(guī)定征稅必須依照法律規(guī)定；
（2）應(yīng)當規(guī)定單位（即法人和非法人單位）的納稅義務(wù)。
41.簡述增值稅的特點。3-95
答：
增值稅和傳統(tǒng)的流轉(zhuǎn)稅相比，具有以下四個方面的突出特點：
（1）避免重復征稅，具有稅中性；
（2）稅源廣闊，具有普遍性；
（3）增值稅具有較強的經(jīng)濟適應(yīng)性；
（4）增值稅的計算采用購進扣稅法，憑進貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。
42．簡述我國個人所得稅納稅人應(yīng)當自行辦理納稅申報的情形。5-202
答：
《個人所得稅法實施條例》第36條規(guī)定，納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：
（1）年所得12萬元以上的；
（2）從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的；
（3）從中國境外取得所得的；
（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；
（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
43.簡述稅務(wù)登記的作用。8-315
答：
作為稅收征管的基礎(chǔ)性工作，稅務(wù)登記具有以下幾方面的作用：
（1）產(chǎn)生稅收法律關(guān)系，明確稅收主體；
（2）設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)；
（3）作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書面證據(jù)，成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。
五、論述題(本大題12分)
44.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定納稅人有哪些權(quán)利？2-85
答：
一、納稅人權(quán)利是指納稅人在稅收法律關(guān)系中為了滿足自己的利益和維護自己的權(quán)益，能夠作出或者不作出一定行為，以及其要求征稅主體相應(yīng)作出或不作出一定行為的許可和保障。
二、我國的納稅人權(quán)利集中體現(xiàn)在《稅收征管法》中，具體內(nèi)容如下：
1、稅收知情權(quán)
2、要求保密權(quán)
3、申請減免權(quán)
4、申請退稅權(quán)
5、陳述申辯權(quán)
6、請求回避權(quán)
7、選擇納稅申報方式權(quán)
8、申請延期申報權(quán)
9、申請延期繳納稅款權(quán)
10、拒絕檢查權(quán)
11、委托稅務(wù)代理權(quán)
12、取得代扣、代收手續(xù)費權(quán)
13、索取完稅憑證權(quán)
14、索取收據(jù)或清單權(quán)
15、稅收救濟權(quán)
16、請求國家賠償權(quán)
17.控告、檢舉、舉報權(quán)
六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
45.2008年12月，某建筑工程公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）承擔了某高校學生宿舍樓的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。宿舍樓竣工驗收后，支付給該建筑公司整個工程款額為1 800萬元。
（2）向某職業(yè)技術(shù)學校轉(zhuǎn)讓一塊地皮，取得轉(zhuǎn)讓收入280萬元。
（3）向某農(nóng)場轉(zhuǎn)讓另一塊地皮作為農(nóng)植物保護試驗田，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元。
問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅的計算式。4-162
答：
根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定，該建筑工程公司各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)如下：
（1）承擔學校建筑工程，適用3%的營業(yè)稅率，應(yīng)納稅額為1800×3%=54萬元。
（2）向某職業(yè)技術(shù)學校轉(zhuǎn)讓地皮，適用5%的營業(yè)稅率，應(yīng)納稅額為280×5%=14萬元。
（3）向某農(nóng)場轉(zhuǎn)讓地皮作為試驗田屬于免稅項目，可免征營業(yè)稅。
該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額的計算式為
54+14=68萬元
46.某企業(yè)2008年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入850萬元；
（2）出租固定資產(chǎn)收入50萬元；
（3）國債利息收入15萬元；
（4）產(chǎn)品銷售成本550萬元；
（5）產(chǎn)品銷售費用70萬元；
（6）增值稅130萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元。
問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額的計算式。6-219
答：
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)如下：
（1）該企業(yè)計算所得稅的收入總額為850+50=900萬元。國債利息收入免征所得稅。
（2）產(chǎn)品銷售成本550萬元，準予在稅前扣除。
（3）產(chǎn)品銷售費用70萬元，準予在稅前扣除。
（4）增值稅不屬于可扣除的銷售稅金，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元，準予在稅前扣除。
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算式為
（收入總額-稅前準予扣除的項目金額）×25%=[900-（550+70+20）] ×25%=65萬元
