標(biāo)題：強(qiáng)化我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的思路

 
 
摘要
 
人類社會(huì)的各個(gè)方面均需要進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，大至一個(gè)國家的社會(huì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，小至一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)都需要進(jìn)行控制。隨著經(jīng)濟(jì)金融體制改革的不斷深化，支撐經(jīng)濟(jì)增長的技術(shù)基礎(chǔ)不斷增強(qiáng)，使我國的保險(xiǎn)企業(yè)得到了快速發(fā)展。但是目前我國的保險(xiǎn)市場還很不規(guī)范，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也存在著不同程度的經(jīng)營混亂現(xiàn)象，為了提高保險(xiǎn)企業(yè)的整體實(shí)力和核心競爭力，就必須加緊改善自身管理，盡快建立和健全我國保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，這是保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的需要，也是保險(xiǎn)企業(yè)能夠長期立足于社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的根本。本文通過對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的深入分析，了解內(nèi)部控制制度在保險(xiǎn)企業(yè)中的重要性，闡明保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的問題與不足，并結(jié)合我國國情，提出我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度需要進(jìn)一步完善的合理化建議及具體措施。
 
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 經(jīng)營
 
 
Abstract
 
The aspects of the human society are need regulate and control.From the big point of this,one country’s social activity and economic activity are need control;From the small point,enterprises’operational action is require control too.With the continuous deepening of the financial system reform,the technology which to support the economic growth is ehanced,that make our country’s insurance industry development quickly.But the insurance market is not specification enough,the insurance angecy also exist different levels of management confusion.So in order to improve the overall strengthen and the core competency of the insurance industry,we must speed up to improve the administration of ourselves, seting up and making a perfect internal control system as soon as possible,which is not only the need to achieve the stable management of insurance industry,but also make the insurance industry can based on the fundermantal of economic activities. By analysing the substance of the insurance industry’s internal control, finding out the importance of internal control, describing the status of the insurance industry’s internal control, than we can find the disadvantages and problems ,and combining our own national conditions,putting forward the rationlization advices and specificmeasures to perfect our own internal control system.
 
Key wordsinsurance industry  internal control  administration
 
 
一、保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵及外延
 
內(nèi)部控制作為一個(gè)專用名詞和完整的概念，直到20世紀(jì)40年代才被人們提出并逐步認(rèn)識(shí)和接受，在這一時(shí)期以前，內(nèi)部控制還只局限在內(nèi)部牽制上； 隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模的日益擴(kuò)大，人們逐漸將“內(nèi)部牽制”的思想從企業(yè)管理中分離出來，提出了“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”和“內(nèi)部管理控制”的概念，使得內(nèi)部控制進(jìn)入了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理控制階段；到了20世紀(jì)80年代至90年代，一些學(xué)者將內(nèi)部控制的概念進(jìn)一步完善，指出內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序三個(gè)有機(jī)要素，并將其稱之為內(nèi)部控制的“三點(diǎn)論”； 20世紀(jì)90年代以后， 美國反舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)在1992年對(duì)內(nèi)部控制的概念做出了更為詳盡的敘述，該報(bào)告指出內(nèi)部控制是環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素的有機(jī)結(jié)合。這標(biāo)志著內(nèi)部控制的研究進(jìn)入了一個(gè)新的階段。
 
（一）保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵
 
保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制是否健全是衡量企業(yè)作為市場主體成熟與否及管理水平高低的重要標(biāo)志。內(nèi)部控制是保險(xiǎn)企業(yè)的一種自律行為，是企業(yè)為完成既定工作目標(biāo)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行制度化管理和控制的機(jī)制、措施和程序的總稱。內(nèi)部控制制度是對(duì)企業(yè)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位、多層次控制，而不僅僅是一項(xiàng)或幾項(xiàng)具體的制度。完善的現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該以運(yùn)作合法有效和信息暢通為目標(biāo)，涵蓋保險(xiǎn)企業(yè)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通以及監(jiān)控五個(gè)方面的內(nèi)容。
 
（二）保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的分類及主要內(nèi)容
 
首先，按照保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施過程劃分，可以分為事前控制、事中控制和事后控制
 
（1）事前控制。要求保險(xiǎn)企業(yè)制定明確的決策程序，重大經(jīng)營決策應(yīng)事先經(jīng)過謹(jǐn)慎周密的可行性論證。
 
（2）事中控制。特別要求建立和健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度，對(duì)憑證、賬表內(nèi)容和數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，辦理好自己職權(quán)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)。
 
（3）事后控制。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和對(duì)內(nèi)部違章違規(guī)行為的處罰機(jī)制，保證內(nèi)部控制建設(shè)持續(xù)有效的進(jìn)行。
 
其次，按照保險(xiǎn)企業(yè)的控制體系劃分，可以分為法律控制，紀(jì)律控制和職業(yè)道德控制
 
（1）紀(jì)律控制。紀(jì)律控制是保險(xiǎn)企業(yè)的所有從業(yè)人員都必須遵守的行動(dòng)指南，也是企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本保障。如果紀(jì)律制度不夠健全，那么管理上就會(huì)漏洞百出，給保險(xiǎn)企業(yè)的生存發(fā)展帶來極大地危險(xiǎn)。
 
（2）法律控制。保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)首先應(yīng)增強(qiáng)員工的法律意識(shí)，保證企業(yè)依法經(jīng)營，使企業(yè)的一切經(jīng)營活動(dòng)都必須在法律允許的范圍內(nèi)。
 
（3）職業(yè)道德控制。法律控制和紀(jì)律控制都要通過職業(yè)道德控制發(fā)揮作用，職業(yè)道德控制是個(gè)人行為的內(nèi)在調(diào)節(jié)機(jī)制，因此，必須努力提高廣大保險(xiǎn)從業(yè)人員的道德素質(zhì)修養(yǎng)，從而為企業(yè)建立完善的法律控制和紀(jì)律控制制度奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
 
最后，按照保險(xiǎn)企業(yè)的構(gòu)成要素劃分，可以分為對(duì)人的控制、對(duì)資金的控制和對(duì)信息的控制
 
（1）對(duì)人的控制。對(duì)人的控制可以分為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層的控制、對(duì)管理層的控制和對(duì)執(zhí)行層的控制。保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)首先解決對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層的控制，解決只控制基層員工，少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)凌駕與內(nèi)部控制制度之上的特權(quán)思想和行為，同時(shí)健全和完善各種審批手續(xù)。
 
（2）對(duì)資金的控制。一定程度的集中資金，建立和健全資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，避免資金運(yùn)用的違法違規(guī)，這是保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的關(guān)鍵所在。
 
（3）對(duì)信息的控制。全面的信息是任何一個(gè)企業(yè)進(jìn)行決策的出發(fā)點(diǎn)，是企業(yè)增強(qiáng)競爭力的前提條件。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確保信息的及時(shí)性和有效性。
 
（三）保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的原則
 
（1）合法性原則。在辦理各種業(yè)務(wù)時(shí)，必須以《保險(xiǎn)法》的有關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，確保內(nèi)部監(jiān)督和管理的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，使內(nèi)部監(jiān)督管理部門的作用得到最大限度的發(fā)揮。
 
（2）穩(wěn)定經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)防范的原則。市場條件下的運(yùn)作必然是充滿著競爭的，為維護(hù)保險(xiǎn)市場的正常運(yùn)作，必須要進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管，既達(dá)到追求利潤的目的，又不盲目的冒險(xiǎn)。此外，在企業(yè)內(nèi)部通過建立一系列的崗位分工和制約，從而達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)健經(jīng)營的目的。
 
（3）可操作性原則。企業(yè)構(gòu)建的內(nèi)部控制體系，應(yīng)當(dāng)以使用行為第一標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)和管理實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保構(gòu)建的內(nèi)部控制體系具有充分的可操作性。
 
（4）內(nèi)部控制體系構(gòu)建與重點(diǎn)控制相結(jié)合。企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)覆蓋企業(yè)業(yè)務(wù)和管理的所有方面和人員，實(shí)行全方位、全過程及全員控制；同時(shí)，要突出重點(diǎn)，關(guān)注關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，確保關(guān)鍵控制點(diǎn)得到有效控制，關(guān)鍵控制措施得到有效執(zhí)行。
 
（四）保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的作用
 
（1）加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)現(xiàn)代化管理的客觀要求和可靠保證。
 
企業(yè)的經(jīng)營管理者要達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，提高經(jīng)營效率，從而提高企業(yè)的競爭能力，就需要建立一系列的控制制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各職能部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)。嚴(yán)密的內(nèi)部控制措施又是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代化管理的可靠保證，而且從某種意義上講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是隨著內(nèi)部控制制度的健全而逐步加強(qiáng)的。
 
（2）加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)深化改革的必然要求。
 
加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制是企業(yè)發(fā)展到一定程度的必然產(chǎn)物。因此，各大型企業(yè)更加需要對(duì)管理制度進(jìn)行完善和創(chuàng)新，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制，用以取代傳統(tǒng)的個(gè)人決策模式 ，實(shí)行分級(jí)授權(quán)、科學(xué)決策來提高決策水平，提高企業(yè)的競爭力。
 
（3）加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制是保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)及資金安全的重要手段。
 
內(nèi)部控制制度要求在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中各職能部門、工作人員之間的相互聯(lián)系、相互制約的職責(zé)分工制度，即所謂不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，這樣，既提高了工作效率，又保證了業(yè)務(wù)處理的正確性和財(cái)產(chǎn)的安全性。內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理等問題的發(fā)生。
 
 
二、我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題
 
內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是一種管理控制手段，是有效執(zhí)行組織策略的必備工具。在現(xiàn)代管理實(shí)踐中，人們逐步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度是整個(gè)經(jīng)營管理過程中的一個(gè)重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)組織管理高效化、專業(yè)化、規(guī)范化和信息化的最基本的條件。但是目前我國保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)比較薄弱，在內(nèi)部控制制度的建設(shè)方面仍舊存在諸多不足之處，具體表現(xiàn)為：
 
（一）控制環(huán)境失效
 
內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制中所有其他要素的基礎(chǔ)，它的失效不僅將直接影響到保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施以及實(shí)施效果，而且還對(duì)其他控制要素作用的發(fā)揮產(chǎn)生阻礙。目前，我國大部分保險(xiǎn)企業(yè)是基于行政干預(yù)和行政性部門翻牌等原因而組建，協(xié)作基礎(chǔ)十分松散，它們只存在形式上的簡單資本關(guān)聯(lián)，內(nèi)部連接紐帶脆弱，本應(yīng)基于戰(zhàn)略協(xié)同或者資源共享來獲得企業(yè)整體利益最大化還未能成為企業(yè)組建的根本性指導(dǎo)原則，這給實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制帶來了極大的困難。
 
（二）保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營指導(dǎo)思想存在偏差
 
我國的保險(xiǎn)企業(yè)起步較晚，并且一直處于激烈的競爭中，因而“先發(fā)展后規(guī)范”就成為大多數(shù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的主導(dǎo)思想，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)中重速度輕效益、重規(guī)模輕質(zhì)量、重業(yè)務(wù)輕管理的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。這種經(jīng)營指導(dǎo)思想忽視了市場中所存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上屬于擴(kuò)張型的粗放經(jīng)營，放松了對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)。
 
（三）內(nèi)部監(jiān)督不力，內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)思想存在障礙
 
由于集權(quán)和分權(quán)管理程度難以把握，存在集權(quán)過重、分權(quán)不細(xì)和范圍不清的情況，尤其是在財(cái)務(wù)人員控制、資金調(diào)度控制等關(guān)鍵點(diǎn)的控制方面沒有形成行之有效的制度，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制度未能形成體系，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的認(rèn)識(shí)存在偏差后，認(rèn)為內(nèi)部監(jiān)督控制只是稽核審計(jì)部門的工作，不了解內(nèi)部控制機(jī)制主要是機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門各崗位全體工作人員之間的一種自我約束和相互監(jiān)督制約的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，自覺不自覺的把自己凌駕與內(nèi)部控制制度之上，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有高度的獨(dú)立性，對(duì)管理者的監(jiān)督作用較小，削弱了企業(yè)內(nèi)部的控制能力。
 
（四）內(nèi)部控制信息披露不完善，財(cái)務(wù)報(bào)告信息虛假
 
在保險(xiǎn)企業(yè)中，多層次的企業(yè)結(jié)構(gòu)本來就拉長了信息的傳遞行程，不完善的管理體制更是增大了信息虛假的可能性。許多保險(xiǎn)企業(yè)都存在著信息系統(tǒng)的缺陷，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不統(tǒng)一、多種會(huì)計(jì)制度并存等現(xiàn)象。此外，有些保險(xiǎn)企業(yè)雖然按照管理制度的要求按期編制財(cái)務(wù)信息報(bào)告，但財(cái)務(wù)信息報(bào)告質(zhì)量高低不一，尤其是在基層公司，報(bào)告大都是內(nèi)容簡單，形式單一，分析膚淺，對(duì)表外項(xiàng)目不予重視，對(duì)衍生金融工具的機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的揭示不充分，財(cái)務(wù)報(bào)告的信息中存在很大水分，賬外表和假報(bào)表也屢見不鮮，這種信息狀況使保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制失去了依據(jù)。
 
（五）一級(jí)法人意識(shí)差，總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的制約手段
 
目前我國一些全國性的保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部由于攤子大，機(jī)構(gòu)層次多，上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)缺乏有效的監(jiān)督，往往下級(jí)公司問題暴露后，上級(jí)公司事后才知道。在這種一級(jí)法人制度下分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其行為所產(chǎn)生的一切風(fēng)險(xiǎn)最終都集中于總公司，因而下級(jí)機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)或是失誤行為，都可能給整個(gè)系統(tǒng)釀成巨大損失，然而這一點(diǎn)至今還未引起各級(jí)機(jī)構(gòu)的足夠重視。
 
（六）保全控制制度和流程不健全
 
部分保險(xiǎn)企業(yè)的整個(gè)保全作業(yè)都由一人完成，缺乏復(fù)核程序，對(duì)保全計(jì)算人員的崗位責(zé)任及責(zé)任追究方法沒有細(xì)致規(guī)定。除此之外，還存在著保全制度執(zhí)行不嚴(yán)，企業(yè)保全、理賠、核保處理崗位間及業(yè)務(wù)管理、客戶服務(wù)部門間業(yè)務(wù)難以協(xié)調(diào)，各相關(guān)崗位及部門間的信息交換和溝通不夠，難以保證保全服務(wù)結(jié)論準(zhǔn)確性等問題。
 
（七）有章不循，有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)是保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的難點(diǎn)
 
目前，我國各家保險(xiǎn)企業(yè)都已建立了基本的規(guī)章制度，但是，不少單位將規(guī)章制度只是寫在紙上，掛在嘴邊，從不貫徹到實(shí)際行動(dòng)中，致使這些規(guī)章制度猶如紙上談兵，形同虛設(shè)。而且基本規(guī)章制度并不完善，沒有對(duì)如何處罰違章違紀(jì)行為作出規(guī)定，有章不循，有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。
 
 
三、完善我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的建議
 
完善的內(nèi)部控制是保險(xiǎn)企業(yè)保持穩(wěn)定經(jīng)營和健康發(fā)展的重要保證，也是防范保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線和成功實(shí)施償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)。但是從我國保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)際情況來看，各保險(xiǎn)企業(yè)在內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)方面仍然存在很多不足，因此，根據(jù)我國保險(xiǎn)企業(yè)自身的實(shí)際情況，并結(jié)合國際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提出以下幾點(diǎn)建議：
 
（一）建立合理的組織機(jī)構(gòu)
 
由于保險(xiǎn)企業(yè)的形成方式各不相同，其構(gòu)成情況也千差萬別，因而不能用統(tǒng)一的組織結(jié)構(gòu)模式來要求。所以各保險(xiǎn)企業(yè)必須結(jié)合自身的實(shí)際情況，充分考慮企業(yè)內(nèi)部高層管理人員的思想作風(fēng)、行為習(xí)慣和管理理念，建立一套能反映企業(yè)集團(tuán)和管理者特點(diǎn)的合理的組織結(jié)構(gòu)體系，具體包括建立合理的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)模式、建立完善的人事制度和建立規(guī)范的責(zé)任會(huì)計(jì)制度，從而使企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配方式達(dá)到相互牽制和協(xié)調(diào)控制的要求，把握好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制。
 
（二）樹立穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想和全體從業(yè)人員內(nèi)部控制的觀念，改善內(nèi)部控制的軟環(huán)境
 
建立保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，必須先從轉(zhuǎn)變觀念入手。大力培育風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和規(guī)范經(jīng)營思想，在不斷擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)，走集約化經(jīng)營的道路。教育廣大保險(xiǎn)從業(yè)人員，尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部，要端正自己的經(jīng)營思想，改變重業(yè)務(wù)輕風(fēng)險(xiǎn)防范、重速度輕質(zhì)量管理的經(jīng)營作風(fēng)，逐步建立行之有效的內(nèi)部控制機(jī)制，努力做到自我約束、自我監(jiān)督、規(guī)范行為、防范風(fēng)險(xiǎn)，來促進(jìn)我國保險(xiǎn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康的發(fā)展。
 
（三）適應(yīng)集中管理的趨勢(shì)，通過規(guī)劃來完善企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)
 
我國保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)大多是以總公司為主導(dǎo)，自上而下進(jìn)行推動(dòng)的，因而總公司在內(nèi)部控制建設(shè)中居于主導(dǎo)地位，它本身必須切實(shí)履行好自身的職責(zé)。而對(duì)于各分支機(jī)構(gòu)而言，需要盡量保持和總公司一致的內(nèi)部控制基本框架、一致的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和一致的內(nèi)部控制指導(dǎo)思想，建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度，這樣不僅有利于形成統(tǒng)一的內(nèi)部控制文化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的一體化和系統(tǒng)化控制，而且能夠節(jié)約內(nèi)部控制建設(shè)的各項(xiàng)成本，減少各自為政帶來的摩擦與沖突。
 
（四）建立嚴(yán)密的信息生成與傳送系統(tǒng)，進(jìn)一步加強(qiáng)信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面的應(yīng)用
 
在一個(gè)龐大的企業(yè)內(nèi)部，因?yàn)樗械慕?jīng)營管理決策都是建立在一定信息的基礎(chǔ)之上，所以信息的生成和傳遞是一個(gè)非常重要的內(nèi)容，如果企業(yè)內(nèi)部沒有一套嚴(yán)密的信息生成與傳遞系統(tǒng)，難免會(huì)導(dǎo)致信息的不真實(shí)和不及時(shí)，必然會(huì)給企業(yè)內(nèi)部管理和決策帶來困難，甚至導(dǎo)致決策失誤。因此，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，必須要重視企業(yè)內(nèi)部信息生成和傳遞系統(tǒng)的建立，全方位推廣和運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，使之形成一套嚴(yán)密的信息系統(tǒng)，既避免了信息失真，又保證了信息傳遞的及時(shí)性。
 
（五）強(qiáng)化一級(jí)法人意識(shí)，增強(qiáng)總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的調(diào)控能力
 
一級(jí)法人制度的有效貫徹，是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營狀況和管理能力的集中體現(xiàn)。作為一級(jí)法人的總公司需要建立一套完善的系統(tǒng)管理制度，有效的監(jiān)督管理和控制分支機(jī)構(gòu)的人事和重要業(yè)務(wù)的運(yùn)作，以增強(qiáng)整體控制能力，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該建立“統(tǒng)一核算、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人派駐制度來強(qiáng)化一級(jí)法人的財(cái)務(wù)調(diào)控能力。
 
（六）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)
 
隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，市場競爭日趨激烈，我國保險(xiǎn)企業(yè)需要面對(duì)的市場風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，尤其是由于企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、管理層次不斷增多，經(jīng)營方向不斷朝著多種多樣的方向邁進(jìn)，使企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)嗅覺靈敏度降低了，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力也有所下降。這就要求企業(yè)內(nèi)部必須建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和研究部門及時(shí)捕捉各種信息，以便針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)研究出相應(yīng)的對(duì)策。
 
（七）建立完善的保全控制體系，保證經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
 
（1）嚴(yán)格規(guī)定各種保全服務(wù)的計(jì)算規(guī)則與操作實(shí)務(wù)要求，明確保全計(jì)算人員的崗位職責(zé)及責(zé)任追究辦法，并在處理流程中建立必要的復(fù)核程序。
（2）理順保全、理賠和核保處理崗位間及業(yè)務(wù)管理、客戶服務(wù)部門之間的關(guān)系，各相關(guān)崗位及部門之間應(yīng)定期不定期的進(jìn)行信息交換。
（3）加強(qiáng)對(duì)保全業(yè)務(wù)的審計(jì)檢查，將違規(guī)和虛假退保、撤單業(yè)務(wù)作為業(yè)務(wù)檢查的重點(diǎn)。
（4）加強(qiáng)對(duì)客戶的回訪工作，以防止業(yè)務(wù)員貪污挪用保險(xiǎn)資金的情況發(fā)生。
 
（八）營造內(nèi)部控制的企業(yè)文化氛圍，發(fā)揮非正式控制的作用
 
企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)在長期的經(jīng)營實(shí)踐中凝聚起來的一種企業(yè)價(jià)值觀，它對(duì)廣大從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范和行為方式起引導(dǎo)作用，良好的企業(yè)文化氛圍能為內(nèi)部控制制度的執(zhí)行營造舒適的人文環(huán)境。
 
企業(yè)文化作為保險(xiǎn)企業(yè)的非正式控制，在企業(yè)中具有舉足輕重的地位，大多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的失效都是由非正式控制造成的，因此，在不斷完善內(nèi)部控制制度的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該積極采取各種形式宣傳企業(yè)的價(jià)值觀和控制理念，通過塑造企業(yè)控制文化來引導(dǎo)廣大從業(yè)人員的思維方法和行為方式，促使企業(yè)內(nèi)部形成良好的控制精神和控制觀念，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效率。
 
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